IMPACTO DEL SALARIO MÍNIMO 2023 - VILLA Y ASOCIADOS

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SÍNTESIS LABORAL Nro. 192 - ENERO 2023

 

la sentencia del 17/9/2020 radicado: 11001-03-25- 000-2016-00724-00 (3235-2016)

3. AUXILIO DE TRANSPORTE

Decreto 2614 de 2022

·         Auxilio de transporte mensual $140.606

(Se puede pagar el 50% de este valor si existe servicio de alimentación y se trabaja en jornada continua).

Aumento al auxilio de transporte: 20% (consenso entre empleadores, trabajadores y gobierno)

·         Tope auxilio de transporte

·         Para    quienes    devenguen    hasta    $2.320.000

mensuales (2 SMLMV)

4. TOPE DOTACIÓN ROPA Y ZAPATOS

·         Para    quienes    devenguen    hasta    $2.320.000

mensuales (2 SMLMV.)

5. TOPE PARA SUBSIDIO FAMILIAR

·         Para quienes devenguen hasta $4.640.000 mensuales (4 SMLMV) y que laboren no menos de 96 horas mensuales.

6. RETENCIONES TOTALES PARA SEGURIDAD SOCIAL EN PENSIONES Y PARA FONDO DE SOLIDARIDAD

·         16%     para    salarios     hasta     de     $4.640.000

mensuales (4 SMLMV.).

·         17% sobre salarios superiores a $4.640.000

mensuales (4 SMLMV.).

7. RETENCIONES TOTALES PARA SEGURIDAD SOCIAL PENSIONES (ARTÍCULO 7, LEY 797/03 Y DECRETO 510 DE 2003).

·         Para salarios superiores a 16 SMLMV. Se rige la siguiente tabla:

16 a 17 = 17,2%

17 a 18 = 17,4%

18 a 19 = 17,6%

19 a 20 = 17,8%

+ de 20 = 18,0%

·         Los pensionados que devenguen más de 10 y hasta 20 SMLMV contribuirán con el 1% al fondo de solidaridad pensional; los de más de 20 SMLMV el 2% de aporte adicional a dicho fondo.

·         Según la Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019, la cotización mensual a salud por parte de los pensionados será:

Año 2023:

 

Mesada pensional

Cotización salud

 

1 SMLMV

4%

 

>1 SMLMV hasta 2 SMLMV

10%

 

>2 SMLMV en adelante

12%

 

Vale la pena recordar que, según el artículo 174 del CST, todo salario pactado con el trabajador trae consigo incluido el valor de la remuneración del descanso obligatorio, de tal forma que, en el caso del salario mínimo, el valor de $1.160.000 ya incluye la remuneración de los descansos que se causen en el mes respectivo, sin que se cause un valor adicional por este concepto.

 

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL SOBRE SALARIOS MÍNIMOS

 

A: Trabajadores con salario inferior a 10 SMLMV.

B: Trabajadores que devenguen un salario igual o superior a 10 SMLMV.

 

RIESGO

PORCENTAJE

EMPLEADOR

TRABAJADOR

TOTAL $

 

Salud

A. 4%

A. 0%

A. 4% Desde $46.400

A. Desde $46.400

B. 12,5%

B. 8,5%

Desde $986.000

B. 4% Desde $464.000

B. Desde

$1.450.000

 

A. 16%

A. 12%

A. 4%

A. Desde

 

 

Desde $139.200

Desde $46.400

$185.600

 

Pensión

B. 17%

(% sobre

B. 12%

Desde $1.392.000

B. 5% Desde $580.000

B. Desde

$1.972.000

 

salarios

 

 

 

 

superiores a 4

 

 

 

 

SMLMV

 

 

 

 

0,522%

A. Desde 0,522%

 

A. Desde

 

por ejemplo

$6.055,2

 

$6.055,2

 

Riesgos laborales

(Entre 0,348%

y 8,7%)

Decreto 1295

–94

B. Desde 0,522% (Este porcentaje

puede variar según el nivel de riesgo en el

 

0%

B. Desde $60.552

 

 

que se ha calificado)

 

 

 

 

Desde $60.552

 

 

 

 

Total

A. 20,522%

A. $145.255,2

A. $92.800

A. Desde

$238.055,2

B. 30,022%

B. $2.438.552

B. $1.044.000

B. Desde

$3.482.552

 

APORTES PARAFISCALES SOBRE SALARIOS MÍNIMOS PARA EMPLEADORES (LEY 1819 DE 2016 ART. 65)

 

Parágrafo 1. Los empleadores de trabajadores que devenguen diez (10) salarios mínimos legales mensuales vigentes o más, sean o no sujetos pasivos del Impuesto sobre la Renta y Complementarios seguirán obligados a realizar los aportes parafiscales”.

 

A: Trabajadores con salario inferior a 10 SMLMV.

B: Trabajadores que devenguen un salario igual o superior a 10 SMLMV.

 

CONCEPTO

EMPLEADOR

TOTAL $

 

ICBF

A. 0%

A. $0

B. Se sigue aportando el 3%

B. Desde $348.000

 

SENA

A. 0%

A. 0

B. Se sigue aportando el 2%

B. Desde $232.000

CAJA DE COMPENSACIÓN

Se recuerda que los empleados de servicio doméstico deben estar afiliados a una caja de compensación (Decreto 721 de 2013)

A. 4%

A. Desde $46.400

B. 4%

B. Desde $464.000

 

Total

A. 4%

A. Desde $46.400

B. 9%

B. Desde

$1.044.000

 

COSTO LABORAL MENSUAL PROYECTADO DE UN EMPLEADO CON 1 SMLMV PARA EMPLEADOR EXONERADO DE LOS APORTES A SALUD, SENA E ICBF (LEY 1819 DE 2016, ART 65):

 

CONCEPTO

VALOR

PORCENTAJE SOBRE 1 SMLMV.

Salario mínimo 2023

1.160.000

 

Auxilio de transporte

140.606

12,121%

Salud

0

0%

Pensión

139.200

12%

Riesgos Laborales (calculado con 0,522%, varía según riesgo)

6.055,2

0,522%

Caja de Compensación

46.400

4%

Sena

0

0%

ICBF

0

0%

Prima legal

96.666,66

8,3333%

Cesantías

96.666,66

8,3333%

Intereses a las cesantías

11.600

1%

Vacaciones

48.333,33

4,1667%

Dotación (varía según el cargo, calculado sin incluir EPP)

42.108

3,63%

Total conceptos sin Salario mínimo

627.635,85

54.1063%

TOTAL COSTO MENSUAL

1.787.635,85

 

 

NOTAS COMPLEMENTARIAS:

 

1.IPC Y PORCENTAJE DE AUMENTO DEL SMLMV.

 

IPC

acumulado durante el 2021

IPC

acumulado durante 2022

IPC acumulado de noviembre 2021 a

noviembre 2022 (Sentencia del Consejo de Estado RD0034-2016)

Aumento del salario mínimo para el 2023

Aumento del auxilio de transporte para el 2023

5,62%

13,12%

12,53%,

16%

20%

​DESINDEXACIÓN DEL SALARIO MÍNIMO.

El artículo 49 de la Ley 1955 de 2019 del plan nacional de desarrollo del gobierno de Duque dispuso la desindexación del salario mínimo de diversas sanciones, multas, tasas, tarifas y estampillas para que estas se actualicen con el UVT y no con el aumento del SMLM, dado que este implica un aumento adicional al IPC. Por su parte, el gobierno actual hasta ahora ha emitido los decretos 2640 y 2642 de 2022 donde se dio continuidad a la desindexación de salario mínimo, sujetando el aumento a la actualización de la UVT, impactando con ello asuntos como:

< >Las tarifas de referencia en materia laboral (Decreto 1072 de 2015), y las multas y sanciones derivadas de la aplicación de la facultad sancionatoria del ministerio del trabajo (Decreto 2642 de 2022).

El costo correspondiente a la habilitación de empresas de transporte.

Categorización y tarifas en materia de turismo, industria y comercio.

El Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (Soat), y su manual tarifario.

Tarifas aplicables en el sector financiero.Tenido presente los aumentos porcentuales del salario mínimo sobre un porcentaje mayor al IPC, es importante analizar el efecto que tiene el aumento del salario mínimo en los salarios integrales que también están anclados al concepto de salario mínimo integral, pues sobre estos salarios integrales se está dando un mayor aumento porcentual frente a los demás salarios no integrales mayores al mínimo que pueden estar teniendo un aumento ligado únicamente al IPC, lo que puede implicar desajustes que deben ser analizados frente a las escalas salariales, buscando evitar diferencias que afecten la proporción de dichas escalas, lo que llama también a analizar la conveniencia de los salarios integrales considerando además el impacto pensional de estos salarios a largo plazo.

 

4.LICENCIA DE PATERNIDAD.

La ley 2114 de 2021, expedida el 29 de julio de 2021 estableció que la licencia de paternidad sería de 2 semanas y que se ampliaría:

“En una (1) semana adicional por cada punto porcentual de disminución de la tasa de desempleo estructural comparada con su nivel al momento de la entrada en vigencia de la presente ley, sin que en ningún caso pueda superar las cinco (5) semanas”

En este sentido, para el mes de julio del año 2021 la tasa de desempleo se encontraba en 14,3%, sin embargo, no se publicó la medición de la tasa de desempleo estructural que debe darse a conocer en diciembre de cada año y que debe servir de referencia para determinar si se da o no la ampliación de la licencia de paternidad.

El actual gobierno ha anunciado que durante el 2023 presentará propuestas de reformas a las  normas que impactan las relaciones de trabajo:

  1. Reforma laboral: el gobierno hasta ahora pretende lograrla a través del consenso con los empresarios y las centrales obreras, y ha dado a entender su interés para regresar al recargo dominical al 100% y que el recargo nocturno se cause desde las 6 p.m. Ha expresado su intención de limitar la tercerización en actividades misionales, desestimular el máximo el contrato a término fijo y la contratación a través de Empresas de servicios temporales. En asuntos colectivos pregona por el fortalecimiento de los sindicatos, por la unificación de la negociación colectiva y otorgarle mayor poder a la inspección del trabajo.
  2. Reforma pensional: hasta ahora tampoco existe un texto de propuesta, pero ha manifestado el gobierno que se busca establecer un sistema pensional de aportes obligatorios a pensión en Colpensiones, con un tope de aportes de 4 smlmv, dejando en libertad la realización de aportes adicionales en los fondos privados. Esta propuesta agotaría el ahorro y la inversión que se gestiona a través de las AFP, dejando el mayor número de aportes sujeto a Colpensiones y con ello a la ampliación del gasto en programas de subsidios como el dirigido a los adultos mayores sin pensión.
  3. Reforma a la salud: sin concretar aun la propuesta, se ha planteado convertir a las EPS en prestadoras de servicios de salud y regresar en parte a un sistema de salud liderado por el sector público.
  4. Creación del Ministerio de la igualdad: aprobada la ley que crea este Ministerio hemos de estar atentos al impacto laboral que pueda generarse especialmente en temas de pensiones y edades a cargo de la mujer, las licencias de Maternidad y Paternidad, los permisos por calamidad doméstica, horarios flexibles para el o la trabajadora que tenga a su cargo o cuidado adultos o menores de edad, etc.

 

6.INGRESO BASE DE COTIZACIÓN DE LOS INDEPENDIENTES – LEY 2277 DE 2022 REFORMA TRIBUTARIA.

El artículo 89 de la reciente reforma tributaria (ley 2277 de 2022) nuevamente modifica los criterios para determinar el ingreso base de cotización a la seguridad social para los independientes así:

INDEPENDIENTE CON CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS PERSONALES

INDEPENDIENTE CON CONTRATO DIFERENTE A PRESTACIÓN DE SERVICIOS

INDEPENDIENTE POR CUENTA PROPIA

 

El IBC será mínimo el 40% del valor mensualizado del contrato, excluyendo el IVA.

El IBC será mínimo del 40% de los ingresos causados para quienes estén obligados a llevar contabilidad o de los ingresos efectivamente percibidos para quienes no llevan contabilidad, excluyendo el IVA.

 

Para determinar el ingreso podrán aplicar costos y deducciones, siempre que cumplan los criterios del artículo 107 del estatuto tributario o el esquema de presunción de costos que será determinado por la UGPP.

SE COTIZA MES VENCIDO: lo que significa que esta norma se deberá aplicar en el PILA de febrero que declara el IBC del mes de enero de 2023.

 

7.BENEFICIOS UGPP – LEY 2277 DE 2022 REFORMA TRIBUTARIA.

El artículo 93 de la reforma tributaria (ley 2277 de 2022) creó nuevos beneficios tributarios para reducir las sanciones y parte de los intereses derivados de los hallazgos identificados en los procesos de fiscalización que adelanta la UGPP así:

  1. A quienes se les haya notificado antes de la expedición de la ley el requerimiento para declarar y/o corregir, pliegos de cargos, liquidación oficial, resolución sanción o fallo de recurso de reconsideración, y que paguen la totalidad del valor determinado en el acto administrativo hasta el 30 de junio de 2023, tendrán una reducción del 20%.
  2. En los procesos de cobro que se encuentren en curso o se inicien con posterioridad a la entrada en vigencia de la ley, donde se pretenda la reducción del 20%, se requiere pagar la totalidad del acto administrativo, para lo cual se podrán suscribir facilidades de pago a más tardar el treinta (30) de junio de 2023 y su solicitud deberá ser radicada hasta el quince (15) de mayo de 2023.

8.APRENDICES (SENA)

El apoyo de sostenimiento durante el 2023 para los aprendices durante la fase práctica será equivalente al 100% de 1 SMLMV. dado que durante los primeros 11 meses del 2022 el promedio de la tasa desempleo fue del 9,5%, por lo que para el mes de diciembre lo más probable es que se continuará con una tasa de desempleo que no supera los dos dígitos, dando así aplicación al artículo 30 de la ley 789 de 2002 y al Decreto 451 de 2008. Cuando el desempleo ha sido de 2 dígitos el apoyo de sostenimiento ha sido del 75% de 1 SMLMV.